可扣除的经营费用：能报什么，以及餐饮 50% 的规定
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经营生意的大部分成本，只要合理、有收据，都可以扣除。餐饮和娱乐最多只能报一半。
简短回答：CRA 说，为赚取经营收入而发生的合理当期费用，一般都可以扣除。同时用于个人的费用，只能扣除生意的部分。设备等资本财产不能一次扣除，而是通过资本成本免税额（CCA）分期扣除。餐饮和娱乐最多扣除实际花费与合理金额两者中较低者的 50%，出差或参加会议时的餐费也适用这个上限。
什么样的费用可以扣除？
- 为赚取经营收入而发生。CRA 说的“发生”，是指已付或将要付。
- 对生意来说是合理的。
- 是当期费用，不是资本支出。购买设备、车辆等资本财产，要通过资本成本免税额分期申报。
- 只算生意的部分。部分用于个人的费用，比如手机或汽车，要分摊，只申报生意的份额。
- 要减去为它支付的补助：进项税抵免、退款、补助金和其他援助，都要从相关费用中扣掉。
CRA 列出了哪些费用？
CRA 的经营费用页面包括：广告；坏账；开办费用；营业税费、执照费和会费；家庭办公；运费；保险；利息和银行手续费；律师、会计等专业服务费；维修保养；餐饮娱乐；汽车费用；办公费用；预付费用；物业税；租金；薪资、工资和福利；耗材；电话和水电；以及差旅。
商务餐能扣除多少？
最多是实际花费与合理金额两者中较低者的 50%。娱乐，比如体育或娱乐活动的门票，也属同一类。出差或参加会议时自己的餐费，也适用这个上限。
一个虚构数字的例子：一顿花了 CAD 120 的客户午餐，金额全部合理，可以扣除 CAD 60。
CRA 列出了不适用 50% 上限的情况：
- 日常业务就是出售餐饮或娱乐的生意，比如餐馆或酒店。
- 向客户收费并在账单上列出的费用。
- 计入员工收入的费用，以及某些偏远或特殊工作地点的餐费。
- 每年最多六次、邀请某个地点全部员工参加的活动，比如公司聚会。
- 主要为登记慈善机构而举办的筹款活动。
- 为建筑工程搭建的临时营地中、无法每天回家的员工的餐费。
长途卡车司机在符合条件的出车期间的餐饮，按 CRA 的规定可以扣除 80%。
如果您已注册 GST，餐饮和娱乐的进项税抵免一般也限于 50%。GST 注册指南说明了这一点。
账目里要显示什么
- 每项费用的收据或发票，写明日期、供应商和所购内容。
- 餐饮或活动要记下参加者和生意目的，写在收据上或记账分录里。
- 餐饮娱乐单独设一个科目，年终一次性按 50% 计算。
- 资本采购记为资产，不记为费用，以便申报资本成本免税额。
- 与个人共用的项目，要算出并保留生意使用的比例。
在加拿大商务餐可以抵税吗？
最多可扣除实际花费与合理金额两者中较低者的 50%。娱乐和出差餐费也适用同样的上限。
买电脑或卡车可以一次全部扣除吗？
不能作为一般费用扣除。设备和车辆是资本财产，要通过资本成本免税额申报。联邦已提议让 2026年9月15日起购置的大多数财产在第一年全额扣除，但尚未成为法律，下面链接的指南有说明。
手机和网络费可以扣除吗？
可以扣除生意的部分。如果部分用于个人，只能扣除生意的份额。
公司聚会可以全额扣除吗？
每年最多六次、邀请某地点全部员工参加的活动，不受 50% 上限限制。
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