01
注册一项即认为两项均已涵盖
这是最常见的一类问题。两者属于不同的注册、不同的号码。持有 GST 号码并不会使企业出现在 BC省政府的登记名册上，也不会有任何机构主动提示。
BC省的 GST 与 PST两种税 两套规则
GST 交给 CRA，PST 交给 BC省政府。两者分别注册、分别申报，对应税范围的界定也不一致。注册了其中一项，并不能说明另一项是否也要注册。
税额试算
BC省消费税计算器
GST 5% + PST 7% = 合计 12%，适用于 BC省大部分商品。
- 税前小计
- $100.00
- GST 联邦税（5%）
- $5.00
- PST 省税（7%）
- $7.00
- 总计
- $112.00
多数商品两种税均须收取。许多服务免收 PST，但仍须收取 GST——查看哪些应税、哪些免税。税率数据截至 2026 年 7 月。
税率
在 BC省经营，将同时面对两种消费税：联邦消费税 GST 5%，加上省销售税 PST 7%，大部分商品合计 12%。两者相互独立，由两级政府分别管理，注册程序、申报期限与应税范围均各自规定。
多数经营者是以相反的顺序了解这两项税的：先注册其中一项，以为已经涵盖全部，随后由一封通知函得知还有另一项。任何一项都不能说明另一项。已注册 GST，不代表应当注册 PST；免征 PST，也不会免除 GST 的义务。
5%
GST
联邦税。连续四个季度营业额超过 3 万加元后即须注册。多数销售均须收取，为业务采购支付的 GST 可申报抵扣。
7%
PST
省级税，且完全独立：注册程序、申报期限与应税项目清单均不相同。多数服务免税，多数商品则须课税。此项税款没有可抵扣的进项税额。
并排对照
两者的实质差别
由谁征收
CRA，属联邦层级。
BC省政府，属省级层级。
何时必须注册
连续四个季度营业额超过 3 万加元后即须注册，也可以选择提前主动注册。
取决于销售的内容，与销售额无关。在 BC省销售商品的企业多数需要注册，许多服务类企业则不需要。
适用于什么
大多数商品与服务，另有一份明确界定的零税率与免税类别清单。
另一份完全不同的清单。许多服务免税，多数商品则须课税，且两份清单并不对应。
能否抵扣回来
可以。为业务采购所支付的 GST 可申报进项税抵扣，实际上缴的是差额。
不可以。PST 没有进项税抵扣，为业务投入所支付的 PST 一般计入成本，无法收回。
多久申报一次
按 CRA 核定的周期，可能为每月、每季或每年。
按 BC省政府核定的周期，且不一定与 GST 周期一致。
应税范围
哪些须收 PST 哪些不须
两份清单并不对应，且均无法凭常识推断。PST 对应税范围有其自身的定义，部分类别较 GST 更窄，部分则更宽。
以下为大致范围，不是完整清单。相关类别划分细致，过往也调整过，真正管用的，是涵盖贵公司实际所售商品或服务的那一条具体规定。
通常要收 PST
- 在 BC省销售或租赁的商品：库存、设备、家具、工具、车辆
- 软件，以及电信服务
- 针对商品所做的工作：维修、保养、翻新
- 法律服务
- 住宿
- 在省外购买、运回 BC省使用的商品
通常不收
- 供人食用的食品
- 图书、报纸与杂志
- 童装与童鞋
- 自行车
- 处方药
- 不动产改良的工费，材料另有规定
最后一项在建筑与装修行业尤其容易出错。不动产改良本身通常无需向客户收取 PST，但投入其中的材料，其 PST 一般由承包方承担，属于成本，不是代收后上缴的款项。这是该行业报价环节最常见的失误。
不确定贵公司的业务属于哪一类，这很常见，但靠猜是最不该做的。请在表格中说明销售的内容，我们会在报价中给出明确答复。
注册
是否需要注册
GST 取决于规模：连续四个季度营业额超过 3 万加元即须注册，在此之前也可以主动注册。
PST 不是这样。它取决于销售的内容，不取决于销售额：很小的企业可能自第一笔销售起就要注册，大得多的企业却可能完全无需注册。这里没有可以等的营业额门槛，很多经营者因此发现得太晚。
申报表
申报表 FIN 400
PST 的申报表为 FIN 400 表格，多数企业通过 eTaxBC 在线提交，不走纸本。申报内容包括销售额、代收的 PST，以及自身采购时应付未付的 PST，并须在申报的同时缴清余额。
申报本身不难。难的是拿一套没有对过账的账目去申报。申报表上的数字必须与银行记录相符，当月从未结账，就没有可核对的依据。这样报出的数字，日后要说明来源，已经无从追溯。
PST 也没有可抵扣的进项税额，这是它常令人措手不及的另一个原因。与 GST 不同，代收多少就上缴多少；自己采购时付的 PST，不会从中扣回。
申报期限
申报频率与到期时间
申报周期不由企业选择。注册时 BC省政府会依据预估的 PST 代收金额核定周期并予以通知。周期此后可以变更，且由省政府主动调整的情况与企业申请调整的情况同样常见。
无论核定为哪一档，期限规则一致：申报表与款项均须在申报周期结束后次月的最后一天之前送达。
每月
代收金额最高的一档。
次月最后一天：一月份的申报，2 月 28 日到期。
每季
需代收 PST 的小型企业，多数适用此档。
季度结束后次月的最后一天。
每半年
代收金额较低，由 BC省政府裁量核定。
半年期结束后次月的最后一天。
每年
代收金额最低的一档。
年度结束后次月的最后一天。
常见的误区是以为两者与 GST 同步。通常并不同步。GST 的周期由 CRA 核定，PST 的周期由 BC省政府核定，相互独立，依据的信息也不相同。按季申报 GST 的企业，完全可能被核定为按月申报 PST；只按其中一项建立的日程，必然会漏掉另一项。
自我评税
无人代收时仍须自行申报的 PST
PST 也会反过来。企业就自身采购同样可能欠税，这一点鲜为人知，往往到查账时才发现。
原则很简单：所购商品在 BC省使用、本应缴 PST 而没有被收取，申报和缴纳的责任就落在买方。这就是自我评税，在同一张申报表上办理。
实务中主要出现在三种情形：向未在本省注册的省外卖家采购设备或耗材；进口商品供业务使用；以及从自有转售库存中取用商品自用。就 PST 而言，这视同向自身销售，即便并无款项流动。
这三种情形在发生当时都不像应税事件，问题就在这里。它们表面上只是普通采购，发票上本就没有 PST，纳税义务却在买方，不在卖方。
实务中的常见情形
进口 餐饮零售与电商
进口商品的 PST 自我评估
自省外或境外购入、运至 BC省使用的商品，卖方通常不会代收 PST，因为并无此项义务，多数也未在本省注册。税款不会因此消失，只是申报与缴纳的责任转到了买方。
设备、工具、货架、包装耗材与样品均在此列。海关环节处理的是 GST，PST 不在其中，因此许多企业是在数年后被查账时才首次得知这一规定。
处理方式本身并不复杂：在自身的 PST 申报表上自我评估并缴纳。难的是事先知道有这项义务，并在账目中把这类采购认出来。账做得细，这类风险顺带就避开了。
从中国大陆采购的进口货物
这是上一节情形中最常见的一种，单独说明。自中国大陆采购、进口至 BC省销售或自用的货物，PST 的责任在买方，不在供应商，无论对方开具何种发票，也无论由企业自行报关还是委托货运代理。
需要区分两件常被混淆的事项：进口环节缴纳的税费由 CRA 处理，属于 GST 的范畴；PST 属省级税，海关不予代收，亦无机构主动提示。
进货用于转售与进货自用，处理方式并不相同。前者一般可在转售时向客户收取，后者则由企业自行承担为成本。具体归属取决于实际用途，这一点我们会在报价环节一并核对。
餐馆和零售业的 PST 处理
餐饮与零售是大温地区华人企业最为集中的两个行业，也是 PST 处理最易出错的两个行业。出错不是因为规则复杂，而是同一张单据上经常同时有应税和免税项目。
餐饮业的典型情形：供人食用的食品一般不收 PST，酒类另有规定，而店内采购的设备、家具、餐具与清洁用品等营运物资，在进货时须支付 PST。收银系统设置有误时，错误会逐日累积，直至申报环节才显现。
零售业的典型情形：商品多数应税，但童装、童鞋、书籍等长期免税品项与应税商品同列货架，收银系统中一个税码设置有误，便会持续多收或持续漏收。多收的须退还客户，漏收的须自毛利中补足，两种情况均造成损失。
两种情形的办法都在同一处：收银系统的税码设置，加上每月对账。按月对账，错误在当月就能发现；不对账，就要等查账时一次性追溯。
网店与 Shopify 的销售税
电商的难点不在于是否应当收税，而在于对账。Shopify、Stripe 等平台按批次结算，手续费在款项到账之前即已扣除，因此银行到账金额、实际销售金额与代收税额三者并不一致。
申报准确的前提，是能逐笔拆分订单税额，不能拿银行到账金额倒推。平台的税务设置若在初始配置时就有错——例如对省外订单按 BC省税率收取，或反过来漏掉本省订单——这个错误会随每一笔订单重复发生。
销售至省外客户与销售至本省客户适用的规则并不相同，这也是电商较实体店更易出错之处。销售渠道的具体设置与实际销售的地域范围，我们会在设置与报价环节一并核对。
常见问题
关于 PST 的常见提问
BC省的消费税一共是多少？
大部分商品合计 12%：联邦消费税 GST 5%，加上省销售税 PST 7%。两者分别计算、分别申报，但在收据上通常一并列示。部分商品与许多服务仅收 GST 而不收 PST，因此实际税率取决于所购内容。
哪些服务可以免 PST？
许多服务本就不在 PST 的应税范围之内，但清单划分具体，不能一概说「服务免税」。软件、电信服务、法律服务，以及针对商品的维修保养，均须收取。贵公司的业务属于哪一类，要对照清单逐项确认，不能按行业类别推断。
从中国进口货物要交 PST 吗？
通常需要，且责任在进口方。省外或境外卖家一般不会代收 PST，海关环节处理的是 GST，PST 不在其中。货物进入 BC省使用或销售，须由企业在自身的 PST 申报表上自我评估并缴纳。进货用于转售与进货自用，处理方式不同。
BC省的 GST 和 PST 是什么？
在 BC省同时适用的两种销售税。GST 为联邦税，税率 5%，交给 CRA；PST 为省级税，税率 7%，交给 BC省政府。多数商品两者均须收取，合计 12%。两者分别注册、分别申报，期限不同，应税范围的规定亦不相同。
GST 和 PST 有什么区别？
实务上有三点区别最为重要。注册与申报的对象不同：GST 交给 CRA，PST 交给 BC省政府。触发注册义务的条件不同：GST 取决于营业额，PST 取决于销售的内容。能否收回也不同：为业务采购支付的 GST 可作为进项税额抵扣，从应缴额中扣除；支付的 PST 收不回来，属于成本。
我在 BC省需要注册 PST 吗？
这取决于销售的内容，不取决于销售额。在 BC省销售或租赁商品的企业多数需要注册，销售某些特定服务的企业也需要，许多服务类企业则不需要。这里没有类似 GST 的营业额门槛，所以要逐项核对，不能想当然。
BC省的 PST 号码是什么？
注册成为 PST 代收人之后，由 BC省政府核发的登记号码。它与 GST 号码、商业号码均不相同，须在发票与申报表上列明。持有其中一个号码，并不能说明是否也应持有另一个。
在 BC省怎么申报 PST？
使用 FIN 400 表格（省销售税申报表），多数企业通过 eTaxBC 在线提交。申报内容包括销售额、代收的 PST，以及自身采购时应付未付的 PST，并须在申报时缴清余额。期限为申报周期结束后次月的最后一天。
本应注册 PST 却一直未注册，会有什么后果？
企业须补缴本应代收的 PST 及相应利息，无论当初是否向客户收取过。若未收取，该笔款项须自毛利中承担，因为相关交易早已完成。主动申报通常优于被查出。在采取任何做法之前，建议先取得专业意见。
GST 与 PST 的申报期限是否相同？
不相同，且误认为相同是漏报的常见成因之一。GST 的申报周期由 CRA 核定，PST 的申报周期由 BC省政府核定，两者相互独立，依据的信息亦不相同，经常并不一致。
常见问题
四种最容易出错的情形
02
对免税项目误收 或对应税项目漏收
两个方向都会造成问题。多收的税款产生退还义务；漏收的税款则须自行从利润中补足，因为交易早已完成。
03
将两套申报日历视为一套
两者的周期分别核定，经常并不同步。按季申报 GST 的企业，PST 周期完全可能不同。只记住其中一项，就是漏报的常见成因。
04
将代收税款留存于营运账户
代收的销售税并非营业收入，而是代政府保管的款项。在生意好的月份把这笔钱花掉，到申报期限才发现不够，这种情况很常见，缺口只能由企业自己补。
我们会做什么
我们具体承办的工作
我们在合作开始时就确认两项注册的状态，不等到第一个申报期限。若贵公司本应注册某一项而未注册，这一点会写在书面报价里，不会拖到一年之后才发现。
此后两份申报均由我们按时编制并提交：GST 交给 CRA，PST 交给 BC省政府。各项期限由我们跟进。应缴金额取自当月已完成对账的账簿，申报表上的数字与银行记录一致。
若发现贵公司本应更早注册，我们会在采取任何行动之前说明其影响。主动申报通常优于被查出。无论走哪条路，这些选项都该由承办机构提前讲清楚，而不是等一封通知函来讲。
不确定已注册哪一项？
请在表格中说明。我们会对照您实际销售的内容核对两项注册，在书面报价中确认，之后才会办理任何申报。
若贵公司仅注册了其中一项，这种情况相当普遍，且可以补正。请在表格中说明，我们会在报价中一并核对两项。税率数据截至 2026 年 7 月。