在自己的网站还是电商平台卖货 GST 和 PST 由谁收

简短回答：在您自己的网站上，不论用 Shopify、WooCommerce 还是其他软件，也不论由 Stripe 或其他收款机构收款，卖家都是您。注册之后，GST 和 PST 由您自己收取、申报和缴纳。在属于市场促成者（marketplace facilitator）的电商平台上，BC省要求平台对其促成的销售代收 PST，所以平台上的卖家一般不用收。GST 不同：平台只为未注册 GST 的卖家代收。已注册的卖家，要对自己在平台上的销售收取并申报 GST。

按销售渠道看谁收什么

就 GST 规则而言，符合条件的货物，是指在加拿大交付或提供给买家的货物，例如存放在加拿大仓储配送中心的货物，或从加拿大境内发货的货物。从加拿大境外邮寄的货物不包括在内。

自己的网店：Shopify 和 Stripe 不替您申报

Shopify、Squarespace 和 WooCommerce 是网店运行的软件，Stripe、PayPal 和 Shopify Payments 负责收款。开启税务功能并填入您的税号后，它们可以在结账时计算 GST 和 PST，但税务责任在您。注册、申报和缴纳都由您来做。如果税务设置错了，平台会一直按错误的金额收税，直到有人改正。

Shopify 或 Stripe 的回款，是销售额减去手续费和退款，里面还含有您收取的税款。账目要把每笔回款拆开，让销售额、手续费以及 GST 和 PST 各自记入对应的科目。

电商平台与 BC省 PST

根据省政府在 PST 142 号公告中关于网上市场促成者的规定，促成销售的平台，必须注册并对位于加拿大境内、卖给 BC省买家的货物零售代收 PST。平台上的卖家一般不需要对这些销售收取 PST。如果平台过去 12 个月促成的销售，以及预计未来 12 个月的销售，都在 CAD 10,000 或以下，就不必注册。自 2023年7月1日起，对销售时位于加拿大境外的货物，平台不代收 PST。

这只涵盖通过平台完成的销售。在自己的网站、市集或开发票的销售仍由您负责，这些销售是否必须注册 PST，取决于小卖家（small seller）标准。

电商平台与 GST

CRA 表示，平台运营者必须对未注册的卖家通过平台销售的符合条件的货物代收 GST/HST。按一般 GST/HST 规则注册的卖家，必须对自己销售的符合条件的货物收取税款，包括通过平台完成的销售。

所以从您注册 GST 那天起，平台上的销售在 GST 上就转由您负责。平台可能仍会计算税款，并连同销售额一起付给您，但现在要由您在申报表上申报。每个月查看平台的税务报表，并与您申报的数字核对。

卖到其他省份和海外

已注册的卖家，按供应地的税率收取 GST/HST，货物的供应地一般是交付地。寄往安大略省的包裹要按安大略省的税率收取 HST，而不是 5% 的 GST。其他有自己销售税的省份，可能要求省外卖家另行注册，大量卖到那些省份之前请先核实。寄给加拿大境外客户的货物，适用 CRA 的出口规则。

账目要显示什么

• 每个渠道单独设一个销售科目，以便分别核对平台销售和自己网站的销售
• 平台手续费记为费用，不要与销售额相抵
• 平台代收的 PST 不要放进您的 PST 申报，以免重复缴纳
• 注册 GST 之后，平台销售的 GST 记为应缴税款，并与平台报表核对
• 平台每月的税务报表和回款报表，与账目一起保存

常见问题

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